Guida dello studente della Facoltà di Giurisprudenza A.A. 2006/07

Diritto tributario c.p.
Corso di Laurea Magistrale in Giurisprudenza - Classe LMG/01 Secondo Ciclo Semestrale
Docenti
ZIZZO GIUSEPPE, Titolare
CERRATO MARCO, Lezioni
Obiettivi del corso
Il corso si propone di approfondire due aree tematiche che il processo di "globalizzazione" dell'economia rende di sempre maggiore interesse nella consulenza tributaria alle imprese: quella delle operazioni straordinarie e quella del diritto tributario internazionale.
L'obiettivo è quello di dotare gli studenti delle conoscenze indispensabili per orientarsi nella pertinente normativa e di introdurli all'attività di pianificazione fiscale, che nelle aree considerate è fortemente presente, con la percezione dei limiti ad essa posti dall'ordinamento.
Nella trattazione dei temi si farà ampio ricorso alla discussione di casi di studio elaborati dal docente, o tratti dalla giurisprudenza o dalle istruzioni ministeriali. La frequenza è perciò vivamente consigliata.
Programma
1.   La tassazione dei gruppi e le operazioni straordinarie.
1.1 Consolidato nazionale e tassazione per trasparenza.
1.2 Trasformazioni.
1.3 Cessioni di aziende e di pacchetti azionari di controllo.
1.4 Scambi azionari.
1.5 Fusioni.
1.6 Scissioni.
 
2.   Il diritto tributario internazionale e comunitario.
2.1 La doppia imposizione e misure (interne e convenzionali) per evitarla.
2.2 La residenza.
2.3 La tassazione dei non residenti: redditi d'impresa, dividendi, interessi e royalties.
2.4 Il transfer price.
2.5 I paradisi fiscali e le norme di contrasto.
2.6 I principi della fiscalità comunitaria.
 
3.   La pianificazione fiscale e l'elusione.
3.1 La pianificazione fiscale nazionale ed internazionale.
3.2 L'elusione tributaria e l'art. 37-bis del d.p.r. 600/1973.
Modalità d'esame
La prova di esame si svolgerà al termine del corso in forma orale. Per i frequentanti è prevista la possibilità di sostenere una prova scritta.
Bibliografia
Per i frequentanti la bibliografia sarà fornita all'inizio del corso.
Per i non frequentanti la bibliografia dovrà essere concordata con i docenti.