Guida dello studente della Facoltà di Economia A.A. 2007/08

Il corso ha ad oggetto lo studio dell’imposizione tributaria e si propone di fornire agli studenti una preparazione di base sulla disciplina sostanziale e procedimentale relativa alle principali imposte che interessano l’impresa.

L'area alla quale verrà accordata la maggiore attenzione sarà quella del reddito d'impresa, con l'esame delle regole generali e particolari che ne governano la determinazione.

L'approccio ai temi trattati mirerà a sviluppare negli studenti la capacità di individuare i problemi e di ragionare su di essi, anche attraverso la discussione di casi tratti dalla giurisprudenza e dalle circolari ministeriali.

1.    Il concetto di tributo.

2.    I principi costituzionali di legalità e capacità contributiva.

3.    I principi generali dell’imposizione tributaria: presupposto dell’imposta, soggetti passivi, soggetti attivi, la determinazione dell’imponibile, la liquidazione dell’imposta.

4.    Gli obblighi e le procedure di accertamento: la dichiarazione, l’avviso d accertamento, il ruolo di riscossione.

5.    La tutela giurisdizionale             

6.    Irpef:

6.1   presupposto e soggetti passivi;

6.2   determinazione della base imponibile e liquidazione dell'imposta;

6.3   redditi d'impresa: fonte; dichiarazione dei redditi e bilancio d'esercizio; regole generali relative alla imputazione temporale dei componenti di reddito; beni relativi all'impresa e individuazione del loro costo; componenti positivi; regole generali relative ai componenti negativi; componenti negativi; valutazione delle rimanenze, valutazione delle opere, forniture e servizi di durata pluriennale; valutazione dei titoli;

6.4   altre categorie reddituali: redditi fondiari; redditi di capitale; redditi di lavoro dipendente, redditi di lavoro autonomo e redditi diversi.

 

7.     Ires:

7.1   presupposto e soggetti passivi;

7.2   categorie soggettive e determinazione della base imponibile;

7.3   categorie soggettive e liquidazione dell'imposta.

 

8.     Iva:

8.1  presupposto: profilo oggettivo, soggettivo e territoriale delle operazioni imponibili; imputazione temporale delle operazioni imponibili;

8.2   operazioni non imponibili e operazioni esenti;

8.3   meccanismo applicativo: obblighi formali; liquidazioni; versamenti; dichiarazioni.

9.     La cooperazione fiscale internazionale.

La prova di esame si svolgerà in forma orale al termine del corso

Il testo consigliato per la preparazione dell'esame è: Falsitta, G. , Corso istituzionale di diritto tributario, Cedam, Padova, ultima edizione.

L'adozione di testi diversi è ammessa, ma è opportuno che sia previamente concordata con i docenti.

Si consiglia inoltre, tanto ai fini della preparazione dell'esame quanto ai fini di una più proficua partecipazione alle lezioni, l'acquisto di un codice tributario aggiornato.

Si segnala Falsitta, G., Fantozzi, A., Le leggi tributarie fondamentali, Giuffrè, Milano, ultima edizione.