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A86081 Internal Auditing e Revisione

Scuola di Economia e Management
Scheda Insegnamento
Anno Accademico 2013/14 Primo Semestre

Docente Titolare	Silvia Fossati
E-mail	sfossati@liuc.it
Ufficio	Edificio 1 Primo Piano
Telefono	0331 572351

Obiettivi di apprendimento attesi

Al termine del corso, gli studenti saranno in grado di:

Fare riferimento alle fonti normative che disciplinano l’attività di internal auditing e di revisione legale;
Correlare i principali cicli operativi ai relativi processi amministrativi;
Definire gli obiettivi e gli elementi del sistema di controllo interno;
Valutare l’affidabilità del sistema di controllo interno;
Interpretare il modello del rischio di revisione e valutare la significatività degli errori;
Applicare le procedure di revisione ai principali cicli aziendali;
Redigere una Relazione di revisione.

Contenuti dell’insegnamento

Questi ultimi anni hanno testimoniato la crescita della rilevanza attribuita ai sistemi di controllo interno ed esterno, la cui assenza o il mancato funzionamento hanno spesso svolto un ruolo fondamentale in numerosi casi di crisi aziendali.

Il corso “Internal Auditing e Revisione” si propone proprio l’obiettivo di indagare sul particolare significato e sulle differenze che caratterizzano i controlli in generale e l’attività di Internal Auditing e di Revisione legale in particolare.

Il corso si articola in due parti.

La prima parte, dopo una breve introduzione sui modelli di corporate governance e sull’inquadramento normativo e professionale in materia di controlli e revisione interna, è dedicata all'attività di Internal Auditing, studiata sia dal punto di vista teorico, sia e soprattutto pratico, attraverso l’esame critico dei principali cicli operativi aziendali e il richiamo di casi reali di gruppi italiani, dove la funzione in parola opera attivamente.

La seconda parte è dedicata all'approfondimento dell'attività di revisione legale, con l'obiettivo di fornire agli studenti gli strumenti per comprendere il contesto nel quale la responsabilità del controllo è affidata ad un organo esterno ed indipendente e i principi e le procedure utilizzate in tale ambito.

L'analisi delle procedure di revisione è articolata in base ai principali cicli operativi aziendali, per ciascuno dei quali è approfondita la correlazione tra il ciclo operativo e il processo amministrativo, al fine di consentire una migliore comprensione delle dinamiche aziendali.

La trattazione unisce al rigore accademico, la gradualità didattica e l'esperienza pratica.

Le tematiche trattate sono le seguenti:

Prima parte

Corporate Governance, sistemi di controllo interno e contesto normativo.
Internal Auditing: aspetti di struttura e di processo.
L’implementazione e l’organizzazione della funzione Internal Auditing secondo un approccio per cicli.

Seconda parte

L'attività di Revisione: contenuto, obiettivi e contesto normativo
Le fasi della revisione contabile.
Le procedure di revisione applicate ai cicli aziendali.
La fase conclusiva della revisione.

Metodologia Didattica

Il corso è costituito in due moduli, ciascuno dei quali composto da lezioni e da esercitazioni. L’approfondimento dell’attività di controllo in un ambiente informatico (IT, Information Technology), che assume un ruolo centrale nel garantire l'affidabilità dei sistemi di controllo, consente agli studenti di apprendere operativamente l’applicazione di un sistema informativo ERP (Enterprise Resource Planning) ad un ciclo operativo.

Per un’efficace apprendimento delle tematiche trattate in aula, si consiglia di prendere visione del materiale didattico che sarà reso disponibile su “my liuc.it” prima di ogni lezione ed esercitazione ed approfondire le letture proposte; lo studente è tenuto a portare con sé in aula il materiale proposto, al fine di facilitare l’attenzione durante la trattazione dei singoli argomenti.

Gli studenti sono stimolati ad interagire in modo costruttivo con il docente durante le lezioni, contribuendo con interventi e domande.

Modalità con cui viene accertata l’effettiva acquisizione dei risultati di apprendimento.

Frequentanti

L’esame si compone di due prove intermedie in forma scritta: la prima relativa al programma di Internal Auditing (ponderata 1/3) e la seconda al programma di Revisione (ponderata 2/3).

Per il superamento dell’esame è necessario ottenere in ciascuna prova una votazione maggiore o uguale a diciotto.

Non frequentanti

L’esame consta di un’unica prova scritta, strutturata in due parti, la prima relativa al programma di Internal Auditing (ponderata 1/3) e la seconda al programma di Revisione (ponderata 2/3).

L’esito positivo della partecipazione al laboratorio esperienziale, da valutare secondo le modalità previste, comporta un incremento da uno a tre punti del voto finale dell’esame.

Syllabus

Lezione 1 Ore di lezione: 2 Docente: S. Tedesco	Argomenti Presentazione del corso. I Sistemi di Controllo Interno e l’attività di Internal Auditing: introduzione. Inquadramento normativo e analisi della prassi professionale italiana. Letture Revisione contabile e Internal Auditing, Capitolo 11: “Sistemi di controllo interno e internal auditing” Materiale didattico disponibile su “my liuc.it”
Lezione 2 Ore di lezione: 3 Docente: S. Tedesco	Argomenti Le diverse tipologie di audit: compliance, operational, financial, management, contrattuale, sui sistemi informativi. Piano di audit e fasi dell’attività di internal auditing. Letture Materiale didattico disponibile su “my liuc.it”
Lezione 3 Ore di lezione: 2 Docente: S. Tedesco	Argomenti L’internal auditing nella Corporate Governance: il contesto normativo nazionale e il ruolo dell’internal auditing nel disegno della corporate governance. La legge sul Risparmio 262/2005. Letture Revisione contabile e Internal Auditing, Capitolo 12: “L’attività di internal auditing” Materiale didattico disponibile su “my liuc.it”
Lezione 4 Ore di lezione: 3 Docente: S. Tedesco	Argomenti D. Lgs 231/2001: introduzione, reati presupposto, modelli organizzativi, esimente. Letture Materiale didattico disponibile su “my liuc.it”
Lezione 5 Ore di lezione: 2 Docente: S. Tedesco	Argomenti Il Decreto legislativo 231/2001, audit di conformità e ruolo dell’Organismo di Vigilanza. Letture Materiale didattico disponibile su “my liuc.it”
Lezione 6 Ore di lezione: 3 Docente: S. Tedesco	Argomenti L’attività di Internal Auditing secondo un approccio per cicli: il ciclo acquisti e il ciclo vendite. Letture Revisione contabile e Internal Auditing, Capitolo 13 “SCI: un caso applicativo”
Lezione 7 Ore di lezione: 2 Docente: S. Tedesco	Argomenti Esercitazione Letture Materiale didattico disponibile su “my liuc.it”
Lezione 8 Ore di lezione: 3 Docente: S. Tedesco	Argomenti Prova intermedia Letture
Lezione 9 Ore di lezione: 2 Docente: S. Fossati	Argomenti L'attività di Revisione. Definizione, obiettivi, standard e contenuti dell’attività di revisione. Il quadro normativo di riferimento. I principi di revisione e i principi contabili. Le fasi della revisione Letture Revisione contabile e Internal Auditing, Capitolo 1 “Il ruolo del revisore” e Capitolo 2 “Il mercato della revisione in Italia e la sua disciplina giuridica” Materiale didattico disponibile su “my liuc.it”
Lezione 10 Ore di lezione: 4 Docente: S. Fossati	Argomenti La pianificazione della revisione. Il modello del rischio di revisione. Il sistema della verifiche e delle procedure di revisione. Letture Revisione contabile e Internal Auditing, Capitolo 4 “La pianificazione della revisione” e Capitolo 6 “Gli strumenti operativi dell’attività di revisione” Materiale didattico disponibile su “my liuc.it”
Lezione 11 Ore di lezione: 2 Docente: S. Fossati	Argomenti L’analisi del sistema di controllo interno Letture Revisione contabile e Internal Auditing, Capitolo 5 “L’analisi del sistema di controllo interno” Materiale didattico disponibile su “my liuc.it”
Lezione 12 Ore di lezione: 3 Docente: S. Fossati	Argomenti Laboratorio esperienziale: L'attività di revisione del sistema informativo applicato al ciclo “acquisti e pagamenti”. Letture Materiale didattico disponibile su “my liuc.it”
Lezione 13 Ore di lezione: 2 Docente: S. Fossati	Argomenti Laboratorio esperienziale: presentazione del caso. Pianificazione e analisi del sistema di controllo interno. Letture Materiale didattico disponibile su “my liuc.it”
Lezione 14 Ore di lezione: 4 Docente: S. Fossati	Argomenti Laboratorio esperienziale: L'attività di revisione del sistema informativo applicato al ciclo “vendite e incassi”. Esercitazione Letture Materiale didattico disponibile su “my liuc.it”
Lezione 15 Ore di lezione: 2 Docente: S. Fossati	Argomenti La revisione del ciclo acquisti e pagamenti Letture Revisione contabile e Internal Auditing , Capitolo 7 “La revisione dei cicli operativi”, paragrafo 1 “Il ciclo acquisti e pagamenti” Materiale didattico disponibile su “my liuc.it”
Lezione 16 Ore di lezione: 3 Docente: S. Fossati	Argomenti La revisione del ciclo vendite e incassi Letture Revisione contabile e Internal Auditing, Capitolo 7 “La revisione dei cicli operativi”, paragrafo 2 “Il ciclo vendite e incassi” Materiale didattico disponibile su “my liuc.it”
Lezione 17 Ore di lezione: 2 Docente: S. Fossati	Argomenti La revisione del ciclo magazzino Letture Revisione contabile e Internal Auditing, Capitolo 7 “La revisione dei cicli operativi”, paragrafo 3 “Il ciclo magazzino” Materiale didattico disponibile su “my liuc.it”
Lezione 18 Ore di lezione: 3 Docente: S. Fossati	Argomenti Esercitazione Letture Materiale didattico disponibile su “my liuc.it”
Lezione 19 Ore di lezione: 2 Docente: S. Fossati	Argomenti La revisione del ciclo delle immobilizzazioni materiali Letture Revisione contabile e Internal Auditing, Capitolo 7 “La revisione dei cicli operativi”, paragrafo 5 “Il ciclo delle immobilizzazioni materiali” Materiale didattico disponibile su “my liuc.it”
Lezione 20 Ore di lezione: 3 Docente: S. Fossati	Argomenti Esercitazione Letture Materiale didattico disponibile su “my liuc.it”
Lezione 21 Ore di lezione: 2 Docente: S. Fossati	Argomenti La revisione del ciclo monetario e degli altri cicli Letture Revisione contabile e Internal Auditing , Capitolo 7 “La revisione dei cicli operativi”, paragrafo 6 “Il ciclo monetario”
Lezione 22 Ore di lezione: 2 Docente: S. Fossati	Argomenti La fase conclusiva della revisione. Le differenze di revisione. Le tipologie di giudizio. La management letter. Le verifiche periodiche Letture Revisione contabile e Internal Auditing, Capitolo 8 “La fase conclusiva della revisione”
Lezione 23 Ore di lezione: 2 Docente: S. Fossati	Argomenti Esercitazione Letture Materiale didattico disponibile su “my liuc.it”
Lezione 24 Ore di lezione: 2 Docente: S. Fossati	Argomenti Prova intermedia Letture

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