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L12019 Diritto Tributario
Scuola di Diritto
Scheda Insegnamento
Anno Accademico 2014/15 Secondo Semestre
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Obiettivi di apprendimento attesi
L'approccio ai temi trattati mirerà a sviluppare negli studenti la capacità di individuare problemi e di ragionare su di essi.
In particolare al termine del corso lo studente sarà in grado:
a) di inquadrare le diverse fattispecie reddituali e comprendere il metodo di determinazione dell’imponibile sia in materia di irpef che di ires;
b) di acquisire un metodo per verificare la legittimità e la fondatezza di un avviso di accertamento;
c) di individuare la soluzione più opportuna da seguire in caso di accertamenti compiuti a carico di un contribuente, scegliendo tra soluzioni giudiziali e stragiudiziali.
Risultati di apprendimento attesi
Lo studente al termine del corso avrà acquisito, oltre alle nozioni e ai principi generali che regolano la materia, anche:
- conoscenze specifiche delle diverse categorie di reddito, con particolare attenzione per il reddito d’impresa;
- conoscenza delle norme che regolano l’azione svolta dalla pubblica amministrazione;
- conoscenza del processo tributario.
Contenuti dell’insegnamento
Il corso si propone di fornire agli studenti, entro una cornice di indispensabili nozioni relative ai principi costituzionali, una preparazione di base sulla disciplina sostanziale e procedurale relativa alle principali imposte che interessano le attività economiche: le imposte sui redditi e l'imposta sul valore aggiunto.
Nella parte dedicata al profilo sostanziale, l'area alla quale verrà accordata la maggiore attenzione sarà quella del reddito d'impresa, con l'esame delle regole generali e particolari che ne governano la determinazione.
Nella parte dedicata agli aspetti procedurali, l'esame del ruolo e del contenuto dei numerosi atti (dichiarazioni, avvisi di accertamento, atti della riscossione) che si inseriscono nella fase attuativa del prelievo tributario, nonché dei poteri di indagine di cui è dotata l'Amministrazione finanziaria, sarà seguito dall’esposizione della disciplina del processo tributario.
Quest’ultima parte sarà approfondita nell’ambito del Laboratorio esperenziale “L’attività istruttoria, l’accertamento e il contenzioso tributario”, al quale si rinvia.
Metodologia Didattica
Nel corso delle lezioni saranno illustrati i principi e le norme fondamentali del diritto tributario, avvalendosi dell’uso di slides preventivamente messe a disposizione degli studenti, al fine di consentire una più agevole comprensione della materia.
Sarà, inoltre, stimolata la partecipazione e la discussione in aula mediante lo studio di casi tratti dalla giurisprudenza e dalle circolari ministeriali.
Regole di Comportamento
Per consentire il corretto svolgimento delle lezioni, agli studenti è richiesto di arrivare puntuali in aula e di non disturbare facendo uso di telefoni o conversando con i propri colleghi.
Si richiede, inoltre, di consultare regolarmente il sito del corso su “my.liuc.it” dove saranno caricate le slides di supporto e l’eventuale materiale specifico consigliato per la lezione.
Materiale Didattico Obbligatorio
Oltre al materiale distribuito in aula e alle slides di supporto alle lezioni, i testi consigliati per la preparazione dell’esame sono:
G. Falsitta, Corso istituzionale di diritto tributario, Cedam, Padova, 2014.
In alternativa:
F. Tesauro, Compendio di diritto tributario, Utet, Torino, 2013.
L’adozione di testi diversi è ammessa, ma è opportuno che sia preventivamente concordata con i docenti.
Si consiglia tanto ai fini della preparazione dell’esame quanto ai fini di una più proficua partecipazione alle lezioni, l’acquisto di un codice tributario aggiornato.
Modalità con cui viene accertata l’effettiva acquisizione dei risultati di apprendimento.
La prova di esame si svolge in forma orale.
L'eventuale partecipazione al Laboratorio esperenziale concorre alla determinazione del voto finale.
Syllabus
| Lezione 1 18/02/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 2 Docente: G. Zizzo | Argomenti Il diritto tributario e la nozione di tributo Letture Falsitta: capitolo primo, capitolo secondo, capitolo terzo, capitolo quarto, capitolo quinto, capitolo sesto. Tesauro: capitolo primo, capitolo secondo, capitolo terzo. |
| Lezione 2 20/02/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: G. Zizzo | Argomenti Il principio di capacità contributiva Letture Falsitta: capitolo primo, capitolo secondo, capitolo terzo, capitolo quarto, capitolo quinto, capitolo sesto. Tesauro: capitolo primo, capitolo secondo, capitolo terzo. |
| Lezione 3 25/02/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 2 Docente: C. Sozzi | Argomenti Il principio di legalità Letture Falsitta: capitolo primo, capitolo secondo, capitolo terzo, capitolo quarto, capitolo quinto, capitolo sesto. Tesauro: capitolo quarto. |
| Lezione 4 27/02/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: G. Zizzo | Argomenti Il principio di capacità contributiva Letture Falsitta: capitolo primo, capitolo secondo, capitolo terzo, capitolo quarto, capitolo quinto, capitolo sesto. Tesauro: capitolo primo, capitolo secondo, capitolo terzo |
| Lezione 5 04/03/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 2 Docente: E. Cacciapuoti | Argomenti L’imposta sul valore aggiunto: le operazioni rilevanti, l’obbligazione d’imposta e gli obblighi strumentali Letture Falsitta: capitolo ventiseiesimo. Tesauro: capitolo ventiduesimo. |
| Lezione 6 06/03/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: E. Cacciapuoti | Argomenti L’imposta sul valore aggiunto: le operazioni rilevanti, l’obbligazione d’imposta e gli obblighi strumentali Letture Falsitta: capitolo ventiseiesimo. Tesauro: capitolo ventiduesimo. |
| Lezione 7 11/03/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 2 Docente: G. Zizzo | Argomenti Le imposte sui redditi: presupposto e soggetti passivi Letture Falsitta: capitolo nono. Tesauro: capitolo quinto. |
| Lezione 8 13/03/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: G. Zizzo | Argomenti Le imposte sui redditi: presupposto e soggetti passivi Letture Falsitta: capitolo decimo. Tesauro: capitolo sesto. |
| Lezione 9 18/03/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 2 Docente: G. Zizzo | Argomenti Le imposte sui redditi: presupposto e soggetti passivi Letture Falsitta: capitolo nono. Tesauro: capitolo quinto. |
| Lezione 10 20/03/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 2 Docente: D. Conti | Argomenti I redditi fondiari, i redditi di lavoro dipendente e i redditi di lavoro autonomo Letture Falsitta: capitolo ventitreesimo – sezione III, sezione V, sezione VI. Tesauro: capitolo diciottesimo. |
| Lezione 11 25/03/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 2 Docente: G. Zizzo | Argomenti Le imposte sui redditi: presupposto e soggetti passivi Letture Falsitta: capitolo nono. Tesauro: capitolo quinto. |
| Lezione 12 27/03/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: D. Conti | Argomenti I redditi di capitale e i redditi diversi Letture Falsitta: capitolo ventitreesimo – sezione IV, sezione VIII. Tesauro: capitolo diciottesimo. |
| Lezione 13 01/04/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 2 Docente: D. Conti | Argomenti I redditi d’impresa: regole generali Letture Falsitta: capitolo venticinquesimo – sezione I. Tesauro: capitolo diciannovesimo. |
| Lezione 14 10/04/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: D. Conti | Argomenti I redditi d’impresa: regole generali Letture Falsitta: capitolo venticinquesimo – sezione I. Tesauro: capitolo diciannovesimo. |
| Lezione 15 15/04/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 2 Docente: D. Conti | Argomenti I componenti positivi e negativi del reddito d’impresa Letture Falsitta: capitolo venticinquesimo – sezione I. Tesauro: capitolo diciannovesimo. |
| Lezione 16 17/04/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: D. Conti | Argomenti I componenti positivi e negativi del reddito d'impresa Letture Falsitta: capitolo venticinquesimo – sezione I. Tesauro: capitolo diciannovesimo. |
| Lezione 17 22/04/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 2 Docente: M. Anselmo | Argomenti La determinazione dell'imponibile e dell'imposta nell'irpef e nell'ires Letture Falsitta: capitolo ventitreesimo - sezione II e capitolo ventiquattresimo. Tesauro: capitolo diciassettesimo. |
| Lezione 18 24/04/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: G. Zizzo | Argomenti L'attuazione della norma tributaria e la dichiarazione Letture Falsitta: capitolo quattordicesimo, capitolo quindicesimo – sezione I, sezione II. Tesauro: capitolo settimo, capitolo ottavo. |
| Lezione 19 29/04/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 2 Docente: M. Anselmo | Argomenti Attività istruttoria, avviso di accertamento e riscossione Letture Falsitta: capitolo quindicesimo – sezione III, capitolo sedicesimo, capitolo diciassettesimo, capitolo diciannovesimo. Tesauro: capitolo nono, capitolo decimo, capitolo dodicesimo. |
| Lezione 20 06/05/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 2 Docente: M. Anselmo | Argomenti Attività istruttoria, avviso di accertamento e riscossione Letture Falsitta: capitolo quindicesimo – sezione III, capitolo sedicesimo, capitolo diciassettesimo, capitolo diciannovesimo. Tesauro: capitolo nono, capitolo decimo, capitolo dodicesimo. |
| Lezione 21 08/05/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: C. Sozzi | Argomenti Il contenzioso tributario Letture Falsitta: capitolo ventunesimo. Tesauro: capitolo sedicesimo. |
| Lezione 22 13/05/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 2 Docente: C. Sozzi | Argomenti Il contenzioso tributario Letture Falsitta: capitolo ventunesimo. Tesauro: capitolo sedicesimo. |
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