il portale dello studente
(portale studente principale)
Self service studenti
(gestione avvisi)
LIUC e-Corsi
(materiale didattico)
Istruzioni per accesso
Guide dello studente
Orario delle lezioni
Calendario degli appelli
Ricevimenti dei docenti
Le persone
L40555 Diritto tributario dei gruppi internazionali
Scuola di Diritto
Scheda Insegnamento
Anno Accademico 2014/15 Secondo Semestre
 |
|
Obiettivi di apprendimento attesi
L’obiettivo è quello di dotare gli studenti delle conoscenze indispensabili per orientarsi nella pertinente normativa e di introdurli all’attività di pianificazione fiscale, che nella consulenza tributaria alle imprese è fortemente presente, con la percezione dei limiti ad essa posti dall’ordinamento.
Risultati di apprendimento attesi
Il corso si propone di approfondire due aree tematiche che il processo di “globalizzazione” dell’economia rende di sempre maggiore interesse nella consulenza tributaria alle imprese: quella delle operazioni straordinarie e quella del diritto tributario internazionale e comunitario.
Al termine del corso lo studente maturerà perciò conoscenze approfondite di entrambe le aree.
Contenuti dell’insegnamento
Lo studente al termine del corso avrà acquisito conoscenze specifiche:
- sul problema della doppia imposizione internazionale e sugli strumenti adottati dagli Stati per risolverlo,
- sul trattamento fiscale delle operazioni straordinarie di riorganizzazione.
Metodologia Didattica
Nella trattazione dei temi si farà ampio ricorso alla discussione di casi di studio elaborati dal docente, o tratti dalla giurisprudenza o dalle istruzioni ministeriali.
La frequenza è perciò vivamente consigliata.
Regole di Comportamento
Per consentire il corretto svolgimento delle lezioni, agli studenti è richiesto di arrivare puntuali in aula e di non disturbare facendo uso di telefoni o conversando con i propri colleghi.
Si richiede, inoltre, di consultare regolarmente il sito del corso su “my.liuc.it” dove saranno caricate le slides di supporto e l’eventuale materiale specifico consigliato per la lezione.
Materiale Didattico Obbligatorio
Oltre al materiale distribuito in aula e alle slides di supporto alle lezioni, per la preparazione è consigliato lo studio dei seguenti testi:
- per la parte relativa alle operazioni straordinarie: G. Falsitta, Manuale di diritto tributario. Parte speciale, Cedam, Padova, 2014, limitatamente alle seguenti parti: capitolo terzo – sezione II, paragrafi 41-47; capitolo quarto, paragrafi 1-16;
- per la parte relativa al diritto tributario internazionale: C. Sacchetto (a cura di), Principi di diritto tributario europeo e internazionale, Giappichelli, Torino, 2011, limitatamente ai seguenti capitoli: 6, 7, 10, 12, 13, 15, 16, 17 e 18.
Durante il corso verranno indicate ulteriori letture, in particolare di materiale giurisprudenziale e di prassi amministrativa.
Si raccomanda l’utilizzo di un codice delle principali leggi tributarie e di un testo delle convenzioni contro le doppie imposizioni.
Modalità con cui viene accertata l’effettiva acquisizione dei risultati di apprendimento.
La prova di esame si svolge in forma orale.
Syllabus
| Lezione 1 17/02/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: M. Cerrato | Argomenti La doppia imposizione internazionale e le misure (interne e convenzionali) per evitarla Letture Sacchetto: parte II – capitolo 12. |
| Lezione 2 24/02/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: M. Cerrato | Argomenti La residenza Letture Sacchetto: parte II – capitolo 6, capitolo 7. |
| Lezione 3 03/03/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: M. Cerrato | Argomenti La tassazione dei non residenti: redditi d’impresa, interessi e royalties Letture Sacchetto: parte III - capitolo 16, capitolo 17. |
| Lezione 4 10/03/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: M. Cerrato | Argomenti Il transfer price Letture Sacchetto: parte III – capitolo 15. |
| Lezione 5 17/03/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: M. Cerrato | Argomenti I paradisi fiscali e le norme di contrasto Letture Sacchetto: parte III – capitolo 18. |
| Lezione 6 24/03/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: G. Zizzo | Argomenti La cessione di azienda, di pacchetti azionari di riferimento, la trasformazione di società Letture Falsitta: capitolo quarto – paragrafi da 1 a 5. |
| Lezione 7 31/03/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: G. Zizzo | Argomenti La cessione di azienda, di pacchetti azionari di riferimento, la trasformazione di società Letture Falsitta: capitolo quarto – paragrafi da 1 a 5. |
| Lezione 8 14/04/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: G. Zizzo | Argomenti La tassazione dei gruppi di società Letture Falsitta: capitolo terzo – sezione II, paragrafi da 41 a 47. |
| Lezione 9 21/04/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: G. Zizzo | Argomenti La tassazione dei gruppi di società Letture Falsitta: capitolo terzo – sezione II, paragrafi da 41 a 47. |
| Lezione 10 28/04/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: G. Zizzo | Argomenti La fusione di società Letture Falsitta: capitolo quarto, paragrafi da 6 a 11. |
| Lezione 11 05/05/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: G. Zizzo | Argomenti La fusione di società Letture Falsitta: capitolo quarto, paragrafi da 6 a 11. |
| Lezione 12 12/05/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: G. Zizzo | Argomenti La scissione di società Letture Falsitta: capitolo quarto, paragrafi da 12 a 15. |
| Lezione 13 19/05/2015 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: G. Zizzo | Argomenti La pianificazione fiscale e l’elusione Letture Falsitta: capitolo quarto, paragrafo 16. Sacchetto: parte II – capitolo 10, parte III – capitolo 13. |
Per accedere al syllabus completo entrate nel selfservice studenti