L12019 Diritto Tributario

L'approccio ai temi trattati mirerà a sviluppare negli studenti la capacità di individuare problemi e di ragionare su di essi.

In particolare al termine del corso lo studente sarà in grado:

a) di inquadrare le diverse fattispecie reddituali e comprendere il metodo di determinazione dell’imponibile sia in materia di irpef che di ires;

b) di acquisire un metodo per verificare la legittimità e la fondatezza di un avviso di accertamento;

c) di individuare la soluzione più opportuna da seguire in caso di accertamenti compiuti a carico di un contribuente, scegliendo tra soluzioni giudiziali e stragiudiziali.

Lo studente al termine del corso avrà acquisito, oltre alle nozioni e ai principi generali che regolano la materia, anche:

- conoscenze specifiche delle diverse categorie di reddito, con particolare attenzione per il reddito d’impresa;

- conoscenza delle norme che regolano l’azione svolta dalla pubblica amministrazione;

- conoscenza del processo tributario.

Il corso si propone di fornire agli studenti, entro una cornice di indispensabili nozioni relative ai principi costituzionali, una preparazione di base sulla disciplina sostanziale e procedurale relativa alle principali imposte che interessano le attività economiche: le imposte sui redditi e l'imposta sul valore aggiunto.

Nella parte dedicata al profilo sostanziale, l'area alla quale verrà accordata la maggiore attenzione sarà quella del reddito d'impresa, con l'esame delle regole generali e particolari che ne governano la determinazione.

Nella parte dedicata agli aspetti procedurali, l'esame del ruolo e del contenuto dei numerosi atti (dichiarazioni, avvisi di accertamento, atti della riscossione) che si inseriscono nella fase attuativa del prelievo tributario, nonché dei poteri di indagine di cui è dotata l'Amministrazione finanziaria, sarà seguito dall’esposizione della disciplina del processo tributario.

Quest’ultima parte sarà approfondita nell’ambito del Laboratorio esperenziale “L’attività istruttoria, l’accertamento e il contenzioso tributario”, al quale si rinvia.

Nel corso delle lezioni saranno illustrati i principi e le norme fondamentali del diritto tributario, avvalendosi dell’uso di slides preventivamente messe a disposizione degli studenti, al fine di consentire una più agevole comprensione della materia.

Sarà, inoltre, stimolata la partecipazione e la discussione in aula mediante lo studio di casi tratti dalla giurisprudenza e dalle circolari ministeriali.

La prova di esame si svolge in forma orale.

L'eventuale partecipazione al Laboratorio esperenziale concorre alla determinazione del voto finale.