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A40555 Diritto tributario dei gruppi internazionali
Scuola di Economia e Management
Scheda Insegnamento
Anno Accademico 2016/17 Secondo Semestre
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Obiettivi di apprendimento attesi
L’obiettivo è quello di dotare gli studenti delle conoscenze indispensabili per orientarsi nella pertinente normativa e di introdurli all’attività di pianificazione fiscale, che nella consulenza tributaria alle imprese è fortemente presente, con la percezione dei limiti ad essa posti dall’ordinamento.
Risultati di apprendimento attesi
Lo studente al termine del corso avrà acquisito conoscenze specifiche sulle principali implicazioni connesse all’articolazione multinazionale dei gruppi e alle operazioni di riorganizzazione.
Contenuti dell’insegnamento
Il corso si propone di approfondire una serie di tematiche che il processo di “globalizzazione” dell’economia rende di sempre maggiore interesse nella consulenza tributaria alle imprese operanti in ambito multinazionale.
Metodologia Didattica
E’ fortemente consigliato avere sostenuto in precedenza l’esame di Diritto tributario.
Nella trattazione dei temi si farà ampio ricorso alla discussione di casi di studio elaborati dal docente, o tratti dalla giurisprudenza o dalle istruzioni ministeriali.
La frequenza è perciò vivamente consigliata.
Modalità con cui viene accertata l’effettiva acquisizione dei risultati di apprendimento.
La prova di esame si svolge in forma orale.
Syllabus
| Lezione 1 21/02/2017 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: G. Zizzo | Argomenti La cessione di azienda e di pacchetti azionari di riferimento Letture Falsitta: capitolo quarto - paragrafi da 1 a 3. |
| Lezione 2 28/02/2017 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: G. Zizzo | Argomenti La pianificazione fiscale e l’elusione Letture Articolo: G. Zizzo, La nozione di abuso nell’art. 10 bis dello Statuto dei diritti del contribuente (pp. 1-19). |
| Lezione 3 07/03/2017 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: G. Zizzo | Argomenti La trasformazione di società Letture Falsitta: capitolo quarto - paragrafi 4 e 5. |
| Lezione 4 14/03/2017 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: G. Zizzo | Argomenti La tassazione dei gruppi di società Letture Falsitta: capitolo terzo – sezione II, paragrafi da 45 a 52. |
| Lezione 5 21/03/2017 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: G. Zizzo | Argomenti La tassazione dei gruppi di società Letture Falsitta: capitolo terzo – sezione II, paragrafi da 45 a 52. |
| Lezione 6 28/03/2017 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: G. Zizzo | Argomenti La fusione di società Letture Falsitta: capitolo quarto - paragrafi da 6 a 11. |
| Lezione 7 04/04/2017 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: G. Zizzo | Argomenti La fusione di società Letture Falsitta: capitolo quarto - paragrafi da 6 a 11. |
| Lezione 8 11/04/2017 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: G. Zizzo | Argomenti La scissione di società Letture Falsitta: capitolo quarto, paragrafi da 12 a 15. |
| Lezione 9 02/05/2017 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: M. Cerrato | Argomenti La residenza e la stabile organizzazione Letture Falsitta: capitolo terzo - sezione I, paragrafo 5; capitolo terzo - sezione III, paragrafi 2 e 3; capitolo quarto - paragrafo 16; capitolo terzo – sezione II, paragrafo 44. |
| Lezione 10 03/05/2017 Ora: 14:00 Ore di lezione: 3 Docente: M. Cerrato | Argomenti La disciplina CFC. L’abuso dei trattati. Letture Falsitta: capitolo secondo – sezione I, paragrafo 5. Articolo: G. Marino, Usi e abusi delle Convenzioni internazionali in materia fiscale nel prisma dell’ordinamento italiano (pp. 307-330). |
| Lezione 11 09/05/2017 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: M. Cerrato | Argomenti Inquadramento generale del Transfer Pricing: OCSE e disciplina domestica. Le verifiche fiscali in materia di Transfer Pricing: onere della prova. Advance Pricing Agreement e Mutual Agreeement Procedure. Letture Falsitta: capitolo terzo – sezione II, paragrafo 42. |
| Lezione 12 10/05/2017 Ora: 14:00 Ore di lezione: 3 Docente: U. Cannavale | Argomenti LABORATORIO L'analisi della value chain, del mercato e della industry. Il principio di libera concorrenza. L'analisi di comparabilità ai fini della determinazione dei prezzi di trasferimento. Esercitazione: analisi dei fattori di comparabilità di transazioni industriali e finanziarie (cenni). Letture Materiale distribuito in aula |
| Lezione 13 16/05/2017 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: U. Cannavale | Argomenti LABORATORIO L'analisi economica e l'applicazione dei metodi di Transfer Pricing suggeriti dall'OCSE: casi pratici. L'analisi di benchmarking: l'utilizzo dei database. Letture Materiale distribuito in aula |
| Lezione 14 17/05/2017 Ora: 14:00 Ore di lezione: 0 Docente: G. Massa | Argomenti LABORATORIO Oneri documentali in materia di prezzi di trasferimento (penalty protection e aggiornamenti BEPS). Analisi di un Intercompany Agreement: i servizi infragruppo. Letture Materiale distribuito in aula |
| Lezione 15 23/05/2017 Ora: 09:00 Ore di lezione: 3 Docente: G. Massa | Argomenti LABORATORIO Analisi delle transazioni finanziarie infragruppo. Il progetto BEPS ("Base Erosion and Profit Shifting"): cenni. Letture Materiale distribuito in aula |
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