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L17004 Diritto Tributario d'Impresa
Scuola di Diritto
Scheda Insegnamento
Anno Accademico 2018/19 Secondo Semestre
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Obiettivi di apprendimento attesi
L’obiettivo è quello di dotare gli studenti delle conoscenze indispensabili per orientarsi nella pertinente normativa e di introdurli all’attività di pianificazione fiscale, che nella consulenza tributaria alle imprese è fortemente presente, con la percezione dei limiti ad essa posti dall’ordinamento.
Risultati di apprendimento attesi
Lo studente al termine del corso avrà acquisito conoscenze specifiche sulle principali implicazioni connesse all’articolazione multinazionale dei gruppi e alle operazioni di riorganizzazione.
Contenuti dell’insegnamento
Il corso si propone di approfondire una serie di tematiche che il processo di “globalizzazione” dell’economia rende di sempre maggiore interesse nella consulenza tributaria alle imprese operanti in ambito multinazionale.
Metodologia Didattica
Nella trattazione dei temi si farà ampio ricorso alla discussione di casi di studio elaborati dal docente, o tratti dalla giurisprudenza o dalle istruzioni ministeriali.
La frequenza è perciò vivamente consigliata.
Modalità con cui viene accertata l’effettiva acquisizione dei risultati di apprendimento.
La prova di esame si svolgerà in forma orale al termine del corso.
Syllabus
| Lezione 1 Ore di lezione: 3 Docente: | Argomenti La cessione di azienda e di pacchetti azionari di riferimento Letture Falsitta: capitolo quarto - paragrafi da 1 a 3. |
| Lezione 2 Ore di lezione: 3 Docente: | Argomenti La pianificazione fiscale e l’elusione Letture Articolo: G. Zizzo, La nozione di abuso nell’art. 10 bis dello Statuto dei diritti del contribuente (pp. 1-19). |
| Lezione 3 Ore di lezione: 3 Docente: | Argomenti La trasformazione di società Letture Falsitta: capitolo quarto - paragrafi 4 e 5. |
| Lezione 4 Ore di lezione: 3 Docente: | Argomenti La tassazione dei gruppi di società Letture Falsitta: capitolo terzo – sezione II, paragrafi da 47 a 54. |
| Lezione 5 Ore di lezione: 3 Docente: | Argomenti La tassazione dei gruppi di società Letture Falsitta: capitolo terzo – sezione II, paragrafi da 47 a 54. |
| Lezione 6 Ore di lezione: 3 Docente: | Argomenti La fusione di società Letture Falsitta: capitolo quarto - paragrafi da 6 a 11. |
| Lezione 7 Ore di lezione: 3 Docente: | Argomenti La fusione di società Letture Falsitta: capitolo quarto - paragrafi da 6 a 11. |
| Lezione 8 Ore di lezione: 3 Docente: | Argomenti La scissione di società Letture Falsitta: capitolo quarto - paragrafi da 12 a 15.
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| Lezione 9 Ore di lezione: 3 Docente: | Argomenti La residenza e la stabile organizzazione Letture Falsitta: capitolo terzo - sezione I, paragrafo 5; capitolo terzo - sezione III, paragrafi 2 e 3; capitolo quarto - paragrafo 16; capitolo terzo – sezione II, paragrafo 46. |
| Lezione 10 Ore di lezione: 3 Docente: | Argomenti La disciplina CFC. L’abuso dei trattati. Letture Falsitta: capitolo secondo – sezione I, paragrafo 5. Articolo: G. Marino, Usi e abusi delle Convenzioni internazionali in materia fiscale nel prisma dell’ordinamento italiano (pp. 307-330). |
| Lezione 11 Ore di lezione: 3 Docente: | Argomenti Inquadramento generale del Transfer Pricing: OCSE e disciplina domestica. Le verifiche fiscali in materia di Transfer Pricing: onere della prova. Advance Pricing Agreement e Mutual Agreeement Procedure Letture Falsitta: capitolo terzo – sezione II, paragrafo 45. |
| Lezione 12 Ore di lezione: 3 Docente: | Argomenti Laboratorio
Letture Materiale distribuito in aula |
| Lezione 13 Ore di lezione: 3 Docente: | Argomenti Laboratorio
Letture Materiale distribuito in aula |
| Lezione 14 Ore di lezione: 3 Docente: | Argomenti Laboratorio
Letture Materiale distribuito in aula |
| Lezione 15 Ore di lezione: 3 Docente: | Argomenti Laboratorio
Letture Materiale distribuito in aula |
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