L14607 Diritto Tributario dei gruppi internazionali

Scuola di Diritto
Scheda Insegnamento
Anno Accademico 2019/20 Secondo Semestre

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Docente TitolareGiuseppe Zizzo
E-mailgzizzo@liuc.it
UfficioEdificio Torre Terzo Piano
Telefono0331 572370

Obiettivi di apprendimento attesi

L’obiettivo è quello di dotare gli studenti delle conoscenze indispensabili per orientarsi nella pertinente normativa e di introdurli all’attività di pianificazione fiscale, che nella consulenza tributaria alle imprese è fortemente presente, con la percezione dei limiti ad essa posti dall’ordinamento.

Risultati di apprendimento attesi

Lo studente al termine del corso avrà acquisito conoscenze specifiche sulle principali implicazioni connesse all’articolazione multinazionale dei gruppi e alle operazioni di riorganizzazione.

Contenuti dell’insegnamento

Il corso si propone di approfondire una serie di tematiche che il processo di “globalizzazione” dell’economia rende di sempre maggiore interesse nella consulenza tributaria alle imprese operanti in ambito multinazionale.

Metodologia Didattica

Nella trattazione dei temi si farà ampio ricorso alla discussione di casi di studio elaborati dal docente, o tratti dalla giurisprudenza o dalle istruzioni ministeriali.

La frequenza è perciò vivamente consigliata.

Modalità con cui viene accertata l’effettiva acquisizione dei risultati di apprendimento.

La prova di esame si svolgerà in forma orale al termine del corso, tramite Microsoft Teams.

Syllabus

Lezione 1
Ore di lezione: 0
Docente: G. Zizzo

Argomenti

La cessione di azienda e di pacchetti azionari di riferimento

Letture

Falsitta: capitolo quarto - paragrafi da 1 a 3.

Lezione 2
Ore di lezione: 0
Docente: G. Zizzo

Argomenti

La pianificazione fiscale e l’elusione

Letture

Articolo: G. Zizzo, La nozione di abuso nell’art. 10 bis dello Statuto dei diritti del contribuente (pp. 1-19).

Lezione 3
Ore di lezione: 0
Docente: G. Zizzo

Argomenti

La trasformazione di società

Letture

Falsitta: capitolo quarto - paragrafi 4 e 5.

Lezione 4
Ore di lezione: 0
Docente: G. Zizzo

Argomenti

La tassazione dei gruppi di società

Letture

Falsitta: capitolo terzo – sezione II, paragrafi da 47 a 54.

Lezione 5
Ore di lezione: 0
Docente: G. Zizzo

Argomenti

La tassazione dei gruppi di società

Letture

Falsitta: capitolo terzo – sezione II, paragrafi da 47 a 54.

Lezione 6
Ore di lezione: 0
Docente: G. Zizzo

Argomenti

La fusione di società

Letture

Falsitta: capitolo quarto - paragrafi da 6 a 11.

Lezione 7
Ore di lezione: 0
Docente: G. Zizzo

Argomenti

La fusione di società

Letture

Falsitta: capitolo quarto - paragrafi da 6 a 11.

Lezione 8
Ore di lezione: 0
Docente: G. Zizzo

Argomenti

La scissione di società

Letture

Falsitta: capitolo quarto - paragrafi da 12 a 15.

Lezione 9
Ore di lezione: 0
Docente: M. Cerrato

Argomenti

La residenza e la stabile organizzazione

Letture

  • Falsitta: capitolo terzo - sezione I, paragrafo 5; capitolo terzo - sezione III, paragrafi 2 e 3; capitolo quarto - paragrafo 16; capitolo terzo – sezione II, paragrafo 46.
  • Tarigo: capitolo quarto; capitolo quinto; capitolo ottavo, sezione I-A.
Lezione 10
Ore di lezione: 0
Docente: M. Cerrato

Argomenti

La disciplina CFC.

L’abuso dei trattati.

Letture

  • Falsitta: capitolo secondo – sezione I, paragrafo 5.
  • Tarigo: capitolo sesto.
Lezione 11
Ore di lezione: 0
Docente: M. Cerrato

Argomenti

Inquadramento generale del Transfer Pricing: OCSE e disciplina domestica.

Le verifiche fiscali in materia di Transfer Pricing: onere della prova.

Advance Pricing Agreement e Mutual Agreeement Procedure

Letture

  • Falsitta: capitolo terzo – sezione II, paragrafo 45.
  • Tarigo: capitolo ottavo, sezione III.
Lezione 12
Ore di lezione: 0
Docente:

Argomenti

Laboratorio

  • L'analisi della value chain, del mercato e della industry
  • Il principio di libera concorrenza. L'analisi di comparabilità ai fini della determinazione dei prezzi di trasferimento
  • Esercitazione: analisi dei fattori di comparabilità di transazioni industriali e finanziarie (cenni)

Letture

Materiale distribuito in aula

Lezione 13
Ore di lezione: 0
Docente:

Argomenti

Laboratorio

  • L'analisi economica e l'applicazione dei metodi di Transfer Pricing suggeriti dall'OCSE: casi pratici
  • L'analisi di benchmarking: l'utilizzo dei database

Letture

Materiale distribuito in aula

Lezione 14
Ore di lezione: 0
Docente:

Argomenti

Laboratorio

  • Oneri documentali in materia di prezzi di trasferimento (penalty protection e aggiornamenti BEPS)
  • Analisi di un Intercompany Agreement: i servizi infragruppo

Letture

Materiale distribuito in aula

Lezione 15
Ore di lezione: 0
Docente:

Argomenti

Laboratorio

  • Analisi delle transazioni finanziarie infragruppo
  • Il progetto BEPS ("Base Erosion and Profit Shifting"): cenni

Letture

Materiale distribuito in aula


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