Il corso si propone di fornire agli studenti, entro una cornice di indispensabili nozioni relative ai principi costituzionali, una preparazione di base sulla disciplina sostanziale e procedurale relativa alle principali imposte che interessano le attività economiche: le imposte sui redditi e l'imposta sul valore aggiunto.

Nella parte dedicata al profilo sostanziale l'area alla quale verrà accordata la maggiore attenzione sarà quella del reddito d'impresa, con l'esame delle regole generali e particolari che ne governano la determinazione.

Nella parte dedicata agli aspetti procedurali, l'esame del ruolo e del contenuto dei numerosi atti (dichiarazioni, avvisi di accertamento, atti della riscossione) che si inseriscono nella fase attuativa del prelievo tributario, nonché dei poteri di indagine di cui è dotata l'Amministrazione finanziaria, sarà seguito dalla esposizione della disciplina del processo tributario.

L'approccio ai temi trattati mirerà a sviluppare negli studenti la capacità di individuare i problemi e di ragionare su di essi, anche attraverso la discussione di casi tratti dalla giurisprudenza e dalle circolari ministeriali.

Parte generale.

 

1.  Il concetto di tributo e le sue partizioni.

2.  I principi costituzionali di legalità e capacità contributiva.

3.  Il presupposto dell'imposta.

4.  I soggetti passivi.

5.  I soggetti e gli organi dell'applicazione.

6.  La dichiarazione.

7.  I poteri di indagine.

8.  L'avviso di accertamento.

9.  La riscossione.

10. Le sanzioni fiscali.

11. La tutela giurisdizionale.

 

 

Parte speciale.

 

1.  Irpef.

1.1  Presupposto e soggetti passivi.

1.2  Determinazione della base imponibile e liquidazione dell'imposta.

1.3  Redditi d'impresa: fonte; dichiarazione dei redditi e bilancio d'esercizio; regole generali relative alla imputazione temporale dei componenti di reddito; beni relativi all'impresa e individuazione del loro costo; componenti positivi; regole generali relative ai componenti negativi; componenti negativi; valutazione delle rimanenze, valutazione delle opere, forniture e servizi di durata pluriennale; valutazione dei titoli.

1.4  Altre categorie reddituali: redditi fondiari; redditi di capitale; redditi di lavoro dipendente, redditi di lavoro autonomo e redditi diversi.

 

2.  Ires.

2.1  Presupposto e soggetti passivi.

2.2  Categorie soggettive e determinazione della base imponibile.

2.3  Categorie soggettive e liquidazione dell'imposta.

 

3.  Iva.

3.1  Presupposto: profilo oggettivo, soggettivo e territoriale delle operazioni imponibili; imputazione temporale delle operazioni imponibili.

3.2  Operazioni non imponibili e operazioni esenti.

3.3  Meccanismo applicativo: obblighi formali; liquidazioni; versamenti; dichiarazioni.

La prova di esame si svolgerà in forma orale al termine del corso.

Il testo consigliato per la preparazione dell'esame è:

Falsitta, G., Corso istituzionale di diritto tributario, Cedam, Padova, 2009.

 

L'adozione di testi diversi è ammessa, ma è opportuno che sia previamente concordata con i docenti.

 

Si consiglia inoltre, tanto ai fini della preparazione dell'esame quanto ai fini di una più proficua partecipazione alle lezioni, l'acquisto di un codice tributario aggiornato.

Si segnala:

Falsitta, G., Fantozzi, A., Le leggi tributarie fondamentali, Giuffrè, Milano, ultima edizione.