Il corso ha ad oggetto lo studio dell’imposizione tributaria e si propone di fornire agli studenti una preparazione di base sulla disciplina sostanziale e procedimentale relativa alle principali imposte che interessano l’impresa.

L'area alla quale verrà accordata la maggiore attenzione sarà quella del reddito d'impresa, con l'esame delle regole generali e particolari che ne governano la determinazione.

L'approccio ai temi trattati mirerà a sviluppare negli studenti la capacità di individuazione dei problemi e di ragionamento su di essi, anche attraverso la discussione di casi tratti dalla giurisprudenza e dalle circolari ministeriali.

Principi costituzionali in materia tributaria

Linee evolutive e principi generali del sistema fiscale italiano; struttura ed elementi essenziali dei tributi

Irpef (parte generale): presupposto e soggetti passivi; base imponibile e liquidazione dell’imposta

Irpef (segue): categorie reddituali; redditi fondiari; di lavoro dipendente e di lavoro autonomo

Irpef (segue): redditi di capitale e redditi diversi; la tassazione dei dividendi; p.e.x.

Ires: presupposto e soggetti passivi; determinazione della base imponibile; liquidazione dell’imposta; consolidato fiscale e mondiale

Ires (segue): il reddito d’impresa (principi generali; componenti positivi e negativi)

Ires (segue): il reddito d’impresa (componenti negative; disciplina C.f.c. e transfer princing)

Iva (parte generale): nozione e caratteristiche; presupposti applicativi (soggettivo, oggettivo, temporale e territoriale)

Iva (segue): operazioni non imponibili ed esenti; rivalsa e detrazione

Dichiarazione di periodo; accertamento; presupposti di rettifica

Accertamento (segue): tipologie e determinazione dell’imponibile

Tutela giurisdizionale; regime sanzionatorio, riscossione

 

La prova d’esame si svolgerà in forma orale al termine del corso con le seguenti modalità:

a)            per i frequentanti, il programma verterà su tutti gli argomenti trattati dal manuale, ad eccezione delle seguenti parti:

-    Cap. I; Cap. XIII; Cap. XV - sez. IV; Cap. XVI - §§ 9-10; Cap. XIX - sez. II; Cap. XX - sez. II; Cap. XXVII; Cap. XXVIII; Cap. XXIX; Cap. XXX; Cap. XXXI; Cap. XXXII; Cap. XXXIII;

b)            per i non frequentanti, il programma verterà su tutti gli argomenti trattati dal manuale.

Manuale consigliato per la preparazione dell’esame: G. Falsitta, Corso istituzionale di diritto tributario, Cedam, Padova, III ed. riveduta, 2009;

Si segnala altresì, quale testo di lettura, per frequentanti e non frequentanti: M. Miscali, Il diritto alla giusta imposta, Pearson, Milano, 2009, limitatamente al capitolo introduttivo e al Cap. II.

L’adozione di testi diversi da quello indicato è consentita ma è opportuno che questa sia preventivamente concordata con i docenti.

Si consiglia inoltre, tanto ai fini della preparazione dell’esame quanto ai fini di una più proficua partecipazione alle lezioni, l’acquisto di un codice tributario aggiornato.

Si segnala, tra gli altri: G. Falsitta - A. Fantozzi, Le leggi tributarie fondamentali, Giuffrè, Milano, ult. ed.