Il corso si propone di approfondire due aree tematiche che il processo di "globalizzazione" dell'economia rende di sempre maggiore interesse nella consulenza tributaria alle imprese: quella delle operazioni straordinarie e quella del diritto tributario internazionale.

L'obiettivo è quello di dotare gli studenti delle conoscenze indispensabili per orientarsi nella pertinente normativa e di introdurli all'attività di pianificazione fiscale, che nelle aree considerate è fortemente presente, con la percezione dei limiti ad essa posti dall'ordinamento.

Nella trattazione dei temi si farà ampio ricorso alla discussione di casi di studio elaborati dal docente, o tratti dalla giurisprudenza o dalle istruzioni ministeriali. La frequenza è perciò vivamente consigliata.

1.  La tassazione dei gruppi e le operazioni straordinarie.

1.1   Consolidato nazionale e tassazione per trasparenza.

1.2   Trasformazioni.

1.3   Cessioni di aziende e di pacchetti azionari di controllo.

1.4   Scambi azionari.

1.5   Fusioni.

1.6   Scissioni.

 

2.  Il diritto tributario internazionale e comunitario.

2.1   La doppia imposizione e misure (interne e convenzionali) per evitarla.

2.2   La residenza.

2.3   La tassazione dei non residenti: redditi d'impresa, dividendi, interessi e royalties.

2.4   Il transfer price.

2.5   I paradisi fiscali e le norme di contrasto.

2.6   I principi della fiscalità comunitaria.

 

3.  La pianificazione fiscale e l'elusione.

3.1   La pianificazione fiscale nazionale ed internazionale.

3.2   L'elusione tributaria e l'art. 37-bis del d.p.r. 600/1973.

La prova di esame si svolgerà al termine del corso in forma orale. Per i frequentanti è prevista la possibilità di sostenere una prova scritta.

Per i frequentanti la bibliografia sarà fornita all'inizio del corso.

Per i non frequentanti la bibliografia è la seguente:

Falsitta, G., Manuale di diritto tributario, parte speciale, Cedam, Padova, 2010 (limitatamente alle seguenti parti: cap. 3, sez. II, par. 40-47; cap. 4, par. 1-16).

per la parte relativa al diritto tributario internazionale:

Uckmar, V., Corasaniti G., De Capitani P., Diritto tributario internazionale, Manuale, Cedam, Padova, 2009.

 

Si raccomanda l’utilizzo di un codice delle principali leggi tributarie e di un codice delle convenzioni contro le doppie imposizioni.