Guida dello studente della Facoltà di Economia A.A. 2005/06 Lauree Specialistiche
Diritto tributario c.p.
Versione originale pubblicata
Corso di Laurea Specialistica in Giurisprudenza - Classe 22/S 1° Anno Secondo Ciclo Semestrale
Corso di Laurea Specialistica in Giurisprudenza - Classe 22/S 2° Anno Secondo Ciclo Semestrale
Corso di Laurea Specialistica in Giurisprudenza - Classe 22/S percorso Indirizzo economico e del diritto d' impresa 1° Anno Secondo Ciclo Semestrale
Corso di Laurea Specialistica in Giurisprudenza - Classe 22/S percorso Indirizzo economico e del diritto d' impresa 2° Anno Secondo Ciclo Semestrale
Corso di Laurea Specialistica in Giurisprudenza - Classe 22/S percorso Indirizzo internazionale e comparato 1° Anno Secondo Ciclo Semestrale
Corso di Laurea Specialistica in Giurisprudenza - Classe 22/S percorso Indirizzo internazionale e comparato 2° Anno Secondo Ciclo Semestrale
Corso di Laurea Specialistica in Giurisprudenza - Classe 22/S percorso Indirizzo penale e criminologico 1° Anno Secondo Ciclo Semestrale
Corso di Laurea Specialistica in Giurisprudenza - Classe 22/S percorso Indirizzo penale e criminologico 2° Anno Secondo Ciclo Semestrale
Docenti
ZIZZO GIUSEPPE, Titolare
CERRATO MARCO, Lezioni
Obiettivi del corso
Il corso si propone di approfondire due aree tematiche che il processo di "globalizzazione" dell'economia rende di sempre maggiore interesse nella consulenza tributaria alle imprese: quella delle operazioni straordinarie e quella del diritto tributario internazionale.
L'obiettivo è quello di dotare gli studenti delle conoscenze indispensabili per orientarsi nella pertinente normativa e di introdurli all'attività di pianificazione fiscale, che nelle aree considerate è fortemente presente, con la percezione dei limiti ad essa posti dall'ordinamento.
Nella trattazione dei temi si farà ampio ricorso alla discussione di casi di studio elaborati dal docente, o tratti dalla giurisprudenza o dalle istruzioni ministeriali. La frequenza è perciò vivamente consigliata.
Programma
1.   La tassazione dei gruppi e le operazioni straordinarie.
1.1 Consolidato nazionale e tassazione per trasparenza.
1.2 Trasformazioni.
1.3 Cessioni di aziende e di pacchetti azionari di controllo.
1.4 Scambi azionari.
1.5 Fusioni.
1.6 Scissioni.
 
2.   Il diritto tributario internazionale e comunitario.
2.1 La doppia imposizione e misure (interne e convenzionali) per evitarla.
2.2 La residenza.
2.3 La tassazione dei non residenti: redditi d'impresa, dividendi, interessi e royalties.
2.4 Il transfer price.
2.5 I paradisi fiscali e le norme di contrasto.
2.6 I principi della fiscalità comunitaria.
 
3.   La pianificazione fiscale e l'elusione.
3.1 La pianificazione fiscale nazionale ed internazionale.
3.2 L'elusione tributaria e l'art. 37-bis del d.p.r. 600/1973.
Modalità d'esame
La prova di esame si svolgerà al termine del corso in forma orale. Per i frequentanti è prevista la possibilità di sostenere una prova scritta.
Bibliografia
Per i frequentanti la bibliografia sarà fornita all'inizio del corso.
 
Per i non frequentanti la bibliografia dovrà essere concordata con i docenti.
 
Bibliografia
Per i frequentanti la bibliografia sarà fornita all'inizio del corso.
I non frequentanti possono utilizzare i seguenti testi:
Per la parte relativa alle operazioni straordinarie:
Falsitta, G., Manuale di diritto tributario, parte speciale, Cedam, Padova, , ultima edizione (limitatamente al cap. 4), .
Per la parte relativa al diritto tributario internazionale:
Sacchetto, C., Alemanno, A., (coordinato da), Materiali di diritto tributario internazionale, IPASOA, Milano, 2002, , (limitatamente alle seguenti parti: Le convenzioni contro la doppia imposizione; I principali criteri di collegamento; La definizione di “stabile organizzazione” nelle convenzioni per evitare le doppie imposizioni; La disciplina dei prezzi di trasferimento infragruppo; Evasione ed elusione nella fiscalità internazionale).
Per la parte relativa alla pianificazione fiscale e all'elusione:
Zizzo, G., Prime considerazioni sulla nuova disciplina antielusione, Cedam, Padova, 1999 , (pagg. 425-472), in Miccinesi, M., (a cura di), Commentario alla Riforma Visco.
L'adozione di testi diversi è ammessa, ma è opportuno che sia previamente concordata con i docenti.
 
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