Il corso si propone di fornire agli studenti, entro una cornice di indispensabili nozioni relative ai principi costituzionali, una preparazione di base sulla disciplina sostanziale e procedurale relativa alle principali imposte che interessano le attività economiche: le imposte sui redditi e l'imposta sul valore aggiunto.

Nella parte dedicata al profilo sostanziale l'area alla quale verrà accordata la maggiore attenzione sarà quella del reddito d'impresa, con l'esame delle regole generali e particolari che ne governano la determinazione.

Nella parte dedicata agli aspetti procedurali, l'esame del ruolo e del contenuto dei numerosi atti (dichiarazioni, avvisi di accertamento, atti della riscossione) che si inseriscono nella fase attuativa del prelievo tributario, nonché dei poteri di indagine di cui è dotata l'Amministrazione finanziaria, sarà seguito dalla esposizione della disciplina del processo tributario.

L'approccio ai temi trattati mirerà a sviluppare negli studenti la capacità di individuare i problemi e di ragionare su di essi, anche attraverso la discussione di casi tratti dalla giurisprudenza e dalle circolari ministeriali.

 

1.       Il concetto di tributo e le sue partizioni.

 

2.       I principi costituzionali di legalità e capacità contributiva.

 

3.       Irpef:

3.1   presupposto e soggetti passivi;

3.2   determinazione della base imponibile e liquidazione dell'imposta;

3.3   redditi d'impresa: fonte; dichiarazione dei redditi e bilancio d'esercizio; regole generali relative alla imputazione temporale dei componenti di reddito; beni relativi all'impresa e individuazione del loro costo; componenti positivi; regole generali relative ai componenti negativi; componenti negativi; valutazione delle rimanenze, valutazione delle opere, forniture e servizi di durata pluriennale; valutazione dei titoli;

3.4   altre categorie reddituali: redditi fondiari; redditi di capitale; redditi di lavoro dipendente, redditi di lavoro autonomo e redditi diversi.

 

4.       Ires:

4.1   presupposto e soggetti passivi;

4.2   categorie soggettive e determinazione della base imponibile;

4.3   categorie soggettive e liquidazione dell'imposta.

 

5.       Iva:

5.1   presupposto: profilo oggettivo, soggettivo e territoriale delle operazioni imponibili; imputazione temporale delle operazioni imponibili;

5.2   operazioni non imponibili e operazioni esenti;

5.3   meccanismo applicativo: obblighi formali; liquidazioni; versamenti; dichiarazioni.

 

6.       L’attuazione del tributo:

6.1   i soggetti e gli organi dell'applicazione;

6.2   la dichiarazione;

6.3   i poteri di indagine;

6.4   l'avviso di accertamento;

6.5   la riscossione;

6.6   le sanzioni fiscali;

6.7   la tutela giurisdizionale.

La prova di esame si svolgerà in forma orale al termine del corso

Il testo consigliato per la preparazione dell'esame è: Falsitta, G. , Corso istituzionale di diritto tributario, Cedam, Padova, ultima edizione.

 

Per la parte generale: cap. 2; cap. 6; cap. 9; cap. 10; cap. 11; cap. 12; cap. 14; cap. 16, sez. I, II e III; cap. 19; cap. 20, sez. I; cap. 21.

 

Per la parte speciale: cap. 23; cap. 24; cap. 26.

 

L'adozione di testi diversi è ammessa, ma è opportuno che sia previamente concordata con i docenti.

Si consiglia inoltre, tanto ai fini della preparazione dell'esame quanto ai fini di una più proficua partecipazione alle lezioni, l'acquisto di un codice tributario aggiornato.

Si segnala Falsitta, G., Fantozzi, A., Le leggi tributarie fondamentali, Giuffrè, Milano, ultima edizione.