Guida dello studente della Facoltà di Economia A.A. 2008/09

Il corso ha ad oggetto lo studio dell’imposizione tributaria e si propone di fornire agli studenti una preparazione di base sulla disciplina sostanziale e procedimentale relativa alle principali imposte che interessano l’impresa.

L'area alla quale verrà accordata la maggiore attenzione sarà quella del reddito d'impresa, con l'esame delle regole generali e particolari che ne governano la determinazione.

L'approccio ai temi trattati mirerà a sviluppare negli studenti la capacità di individuare i problemi e di ragionare su di essi, anche attraverso la discussione di casi tratti dalla giurisprudenza e dalle circolari ministeriali.

1.    Il concetto di tributo.

2.    I principi costituzionali di legalità e capacità contributiva.

3.    I principi generali dell’imposizione tributaria: presupposto dell’imposta, soggetti passivi, soggetti attivi, la determinazione dell’imponibile, la liquidazione dell’imposta.

4.    Gli obblighi e le procedure di accertamento: la dichiarazione, l’avviso d accertamento, il ruolo di riscossione.

5.    La tutela giurisdizionale             

6.    Irpef:

6.1   presupposto e soggetti passivi;

6.2   determinazione della base imponibile e liquidazione dell'imposta;

6.3   redditi d'impresa: fonte; dichiarazione dei redditi e bilancio d'esercizio; regole generali relative alla imputazione temporale dei componenti di reddito; beni relativi all'impresa e individuazione del loro costo; componenti positivi; regole generali relative ai componenti negativi; componenti negativi; valutazione delle rimanenze, valutazione delle opere, forniture e servizi di durata pluriennale; valutazione dei titoli;

6.4   altre categorie reddituali: redditi fondiari; redditi di capitale; redditi di lavoro dipendente, redditi di lavoro autonomo e redditi diversi.

 

7.     Ires:

7.1   presupposto e soggetti passivi;

7.2   categorie soggettive e determinazione della base imponibile;

7.3   categorie soggettive e liquidazione dell'imposta.

 

8.     Iva:

8.1  presupposto: profilo oggettivo, soggettivo e territoriale delle operazioni imponibili; imputazione temporale delle operazioni imponibili;

8.2   operazioni non imponibili e operazioni esenti;

8.3   meccanismo applicativo: obblighi formali; liquidazioni; versamenti; dichiarazioni.

9.     La cooperazione fiscale internazionale.

La prova di esame si svolgerà in forma orale al termine del corso

Il testo consigliato per la preparazione dell'esame è: Falsitta, G. , Corso istituzionale di diritto tributario, Cedam, Padova, ultima edizione.

L'adozione di testi diversi è ammessa, ma è opportuno che sia previamente concordata con i docenti.

Si consiglia inoltre, tanto ai fini della preparazione dell'esame quanto ai fini di una più proficua partecipazione alle lezioni, l'acquisto di un codice tributario aggiornato.