Guida dello studente della Facoltà di Giurisprudenza A.A. 2004/05

Il corso si propone di approfondire due aree tematiche che il processo di "globalizzazione" dell'economia rende di sempre maggiore interesse nella consulenza tributaria alle imprese: quella delle operazioni straordinarie e quella del diritto tributario internazionale.

L'obiettivo è quello di dotare gli studenti delle conoscenze indispensabili per orientarsi nella pertinente normativa e di introdurli all'attività di pianificazione fiscale, che nelle aree considerate è fortemente presente, con la percezione dei limiti ad essa posti dall'ordinamento.

Nella trattazione dei temi si farà ampio ricorso alla discussione di casi di studio elaborati dal docente, o tratti dalla giurisprudenza o dalle istruzioni ministeriali. La frequenza è perciò vivamente consigliata.

1.   La tassazione dei gruppi e le operazioni straordinarie.

1.1             Consolidato nazionale e tassazione per trasparenza.

1.2             Trasformazioni.

1.3             Cessioni di aziende e di pacchetti azionari di controllo.

1.4             Scambi azionari.

1.5             Fusioni.

1.6             Scissioni.

2.   Il diritto tributario internazionale e comunitario.

2.1             La doppia imposizione e misure (interne e convenzionali) per evitarla.

2.2             La residenza.

2.3             La tassazione dei non residenti: redditi d'impresa, dividendi, interessi e royalties.

2.4             Il transfer price.

2.5             I paradisi fiscali e le norme di contrasto.

2.6             I principi della fiscalità comunitaria.

3.   La pianificazione fiscale e l'elusione.

3.1             La pianificazione fiscale nazionale ed internazionale.

3.2             L'elusione tributaria e l'art. 37-bis del d.p.r. 600/1973.

La prova di esame si svolgerà al termine del corso in forma orale. Per i frequentanti è prevista la possibilità di sostenere una prova scritta.