Guida dello studente della Facoltà di Giurisprudenza A.A. 2007/08

Giuseppe Zizzo

Il corso si propone di fornire agli studenti, entro una cornice di indispensabili nozioni relative ai principi costituzionali, una preparazione di base sulla disciplina sostanziale e procedurale relativa alle principali imposte che interessano le attività economiche: le imposte sui redditi e l'imposta sul valore aggiunto.

Nella parte dedicata al profilo sostanziale l'area alla quale verrà accordata la maggiore attenzione sarà quella del reddito d'impresa, con l'esame delle regole generali e particolari che ne governano la determinazione.

Nella parte dedicata agli aspetti procedurali, l'esame del ruolo e del contenuto dei numerosi atti (dichiarazioni, avvisi di accertamento, atti della riscossione) che si inseriscono nella fase attuativa del prelievo tributario, nonché dei poteri di indagine di cui è dotata l'Amministrazione finanziaria, sarà seguito dalla esposizione della disciplina del processo tributario.

L'approccio ai temi trattati mirerà a sviluppare negli studenti la capacità di individuare i problemi e di ragionare su di essi, anche attraverso la discussione di casi tratti dalla giurisprudenza e dalle circolari ministeriali.

Parte generale.

1    Il concetto di tributo e le sue partizioni.
2.   I principi costituzionali di legalità e capacità contributiva.
3.   Il presupposto dell'imposta.
4.   I soggetti passivi.
5.   I soggetti e gli organi dell'applicazione.
6.   La dichiarazione.
7.   I poteri di indagine.
8.   L'avviso di accertamento.
9.   La riscossione.
10.   Le sanzioni fiscali.
11.  La tutela giurisdizionale.

1.  Irpef.
1.1 Presupposto e soggetti passivi.
1.2 Determinazione della base imponibile e liquidazione dell'imposta.
1.3 Redditi d'impresa: fonte; dichiarazione dei redditi e bilancio d'esercizio; regole generali         relative alla imputazione temporale dei componenti di reddito; beni relativi all'impresa e         individuazione del loro costo; componenti positivi; regole generali relative ai componenti         negativi; componenti negativi; valutazione delle rimanenze, valutazione delle opere,                 forniture e servizi di durata pluriennale; valutazione dei titoli.
1.4 Altre categorie reddituali: redditi fondiari; redditi di capitale; redditi di lavoro dipendente,     redditi di lavoro autonomo e redditi diversi.

      2.   Ires.
          2.1 Presupposto e soggetti passivi.
          2.2 Categorie soggettive e determinazione della base imponibile.
          2.3 Categorie soggettive e liquidazione dell'imposta. 

3.   Iva.
3.1 Presupposto: profilo oggettivo, soggettivo e territoriale delle operazioni imponibili;                 imputazione temporale delle operazioni imponibili.
3.2 Operazioni non imponibili e operazioni esenti.
3.3 Meccanismo applicativo: obblighi formali; liquidazioni; versamenti; dichiarazioni.

La prova di esame si svolgerà in forma orale al termine del corso.

Il testo consigliato per la preparazione dell'esame è:

Per la parte generale: cap. 2; cap. 3; cap. 6; cap. 9; cap. 10; cap. 11; cap. 13; cap. 14; cap. 15, sez. I, II e III; cap. 16; cap. 19; cap. 20, sez. I; cap. 21.

Per la parte speciale: cap. 23; cap. 24; cap. 25, sez. I; cap. 26.

L'adozione di testi diversi è ammessa, ma è opportuno che sia previamente concordata con i docenti.

 Si consiglia inoltre, tanto ai fini della preparazione dell'esame quanto ai fini di una più proficua partecipazione alle lezioni, l'acquisto di un codice tributario aggiornato.

Si segnala: