Guida dello studente della Facoltà di Giurisprudenza A.A. 2007/08

Giuseppe Zizzo, Marco Cerrato

Il corso si propone di approfondire due aree tematiche che il processo di "globalizzazione" dell'economia rende di sempre maggiore interesse nella consulenza tributaria alle imprese: quella delle operazioni straordinarie e quella del diritto tributario internazionale.

L'obiettivo è quello di dotare gli studenti delle conoscenze indispensabili per orientarsi nella pertinente normativa e di introdurli all'attività di pianificazione fiscale, che nelle aree considerate è fortemente presente, con la percezione dei limiti ad essa posti dall'ordinamento.

Nella trattazione dei temi si farà ampio ricorso alla discussione di casi di studio elaborati dal docente, o tratti dalla giurisprudenza o dalle istruzioni ministeriali. La frequenza è perciò vivamente consigliata.

1.   La tassazione dei gruppi e le operazioni straordinarie.
    1.1 Consolidato nazionale e tassazione per trasparenza.
    1.2 Trasformazioni.
    1.3 Cessioni di aziende e di pacchetti azionari di controllo.
    1.4 Scambi azionari.
    1.5 Fusioni.
    1.6 Scissioni.

2.   Il diritto tributario internazionale e comunitario.
    2.1 La doppia imposizione e misure (interne e convenzionali) per evitarla.
    2.2 La residenza.
    2.3 La tassazione dei non residenti: redditi d'impresa, dividendi, interessi e royalties.
    2.4 Il transfer price.
    2.5 I paradisi fiscali e le norme di contrasto.
    2.6 I principi della fiscalità comunitaria.

 3.   La pianificazione fiscale e l'elusione.
    3.1 La pianificazione fiscale nazionale ed internazionale.
    3.2 L'elusione tributaria e l'art. 37-bis del d.p.r. 600/1973.

La prova di esame si svolgerà al termine del corso in forma orale. Per i frequentanti è prevista la possibilità di sostenere una prova scritta.

Per i frequentanti la bibliografia sarà fornita all'inizio del corso.

Per i non frequentanti la bibliografia dovrà essere concordata con i docenti.